Bonus mobili 2017: in cosa consiste e come beneficiarne

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Per le spese sostenute fino al 31 Dicembre 2017 e finalizzate all'acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla A+ (oppure A nel caso dei forni), è possibile usufruire del cosiddetto "bonus mobili", una detrazione Irpef pari al 50%. La detrazione, da ripartire tra gli aventi diritto in dieci quote annuali di pari importo, deve essere calcolata su un tetto massimo di spesa di 10.000 euro per ogni singola abitazione.

Ricordiamo che le detrazioni fiscali sono gli importi che il contribuente ha il diritto di sottrarre dalle tasse sui redditi che deve annualmente allo Stato, diminuendone così l'importo. A tal riguardo il bonus mobili è da considerarsi al pari di una qualsiasi altra detrazione fiscale, ossia quella per figli e familiari a carico, per spese mediche, per versamenti effettuati a favore di Onlus o istituzioni religiose e così via. Dunque acquistando una cucina per la cifra di 8.500 euro, avrai la possibilità di detrarre - per 10 anni consecutivi - la somma di 425 euro dall'imposta che annualmente ti comunica il tuo commercialista. Un risparmio non indifferente dunque, che si somma a quello del bonus ristrutturazioni e dell'ecobonus.

Bonus mobili: è necessaria la ristrutturazione

Condizione necessaria per fruire della detrazione fiscale, è che mobili ed elettrodomestici siano destinati ad arredare un immobile oggetto di interventi di ristrutturazione edilizia che a loro volta diano diritto alla detrazione del 50% (leggi "Detrazioni sulle ristrutturazioni: novità e istruzioni"). La recente Legge di Bilancio ha stabilito che per gli acquisti di mobili ed elettrodomestici effettuati nel corso del 2017, è necessario aver realizzato un intervento di ristrutturazione edilizia a partire dal 1 gennaio 2016, dunque non prima.

Come detto il limite di 10.000 euro riguarda la singola unità immobiliare, questo significa che se il contribuente possiede più case e in ciascuna di esse esegue lavori di ristrutturazione, potrà godere più volte del bonus mobili.

Nel merito dei lavori, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito in una nota che non si può fruire del bonus mobili se non è stato effettuato un vero e proprio intervento di manutenzione straordinaria, di ristrutturazione edilizia, di restauro e risanamento conservativo, di ricostruzione o ripristino di un immobile danneggiato da eventi calamitosi, ecc. Questo significa che si ha diritto alla detrazione fiscale se, ad esempio, si effettuano lavori come il rifacimento o la costruzione di scale interne, la sostituzione dei tramezzi interni, la sostituzione di infissi esterni con modifica di materiale o tipologia di infisso, il rifacimento del bagno, la realizzazione di una recinzione, la realizzazione di una mansarda o la trasformazione di una soffitta in mansarda, l'apertura di nuove porte e finestre, ecc.

Dunque lavori di manutenzione ordinaria, come la tinteggiatura di pareti e soffitti, la sostituzione di pavimenti e battiscopa, il rifacimento di intonaci interni, la riparazione di un cancello o di un muro di cinta, non danno diritto al bonus mobili.

Anche la sostituzione della caldaia è qualificabile come intervento di manutenzione straordinaria, come tale - dunque - da diritto al bonus mobili. Ciò a condizione però che la sostituzione della caldaia rientri tra gli interventi di “manutenzione straordinaria” e consenta un risparmio energetico rispetto alla situazione preesistente (il contribuente non può optare per la detrazione del 65%).

Per quanto concerne gli interventi atti a prevenire atti illeciti va detto che se l’installazione di una porta blindata o di una recinzione, oppure l’apposizione di grate sulle finestre danno diritto al bonus mobili, non altrettanto si può dire per la semplice sostituzione di una serratura.

Infine l'acquisto o la realizzazione di box o posti auto pertinenziali rispetto all’abitazione principale, non da diritto al bonus mobili.

Gli arredi non necessariamente devono essere destinati allo stesso locale oggetto di ristrutturazione. Questo significa che se si ristruttura un bagno e si beneficia della detrazione del 50%, si può acquistare ad esempio una libreria per la sala o una cucina all'interno della stessa abitazione.

Si tratta, in sostanza, di un'ulteriore detrazione cumulabile con lo sconto principale della ristrutturazione. Inoltre il bonus mobili spetta integralmente, anche se le spese per gli arredi superano quelle dei lavori di ristrutturazione alle quali il bonus mobili è legato. Per fare un esempio, se hai speso 5.000 euro per ristrutturare il bagno e successivamente altri 7.000 euro per acquistare una nuova cucina comprensiva di elettrodomestici, potrai portarti in detrazione 600 euro all'anno per 10 anni [(5.000 + 7.000) x 50% / 10].

La data di inizio dei lavori di ristrutturazione edilizia, e non quella in cui si effettuano materialmente le spese, deve essere anteriore a quella in cui si acquistano mobili ed elettrodomestici. La data di avvio dei lavori può essere dimostrata da comunicazioni o titoli abilitativi oppure, nel caso in cui questi non si rendano necessari, da una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà.

Bonus mobili e riqualificazione energetica

Gli interventi finalizzati al risparmio energetico (sostituzione di infissi, installazione di pannelli solari, sostituzione di caldaie, posa in opera di schermature solari, ecc.), non consentono di beneficiare del bonus mobili.

Bonus mobili senza ristrutturazione

Ad essere precisi, fino allo scorso anno era possibile beneficiare del bonus mobili anche senza eseguire alcun intervento di ristrutturazione o di manutenzione straordinaria. In particolare questa possibilità era riservata alle giovani coppie under 35 che decidevano di acquistare un immobile per destinarlo ad abitazione principale. Restavano dunque escluse dal bonus le giovani coppie che vivevano in una casa in affitto. Il tetto limite di spesa era fissato a 16mila euro.

Purtroppo con la Legge di Bilancio 2017 non tutte le agevolazioni sono state prorogate per l'anno in corso e tra queste il Governo ha deciso di far rientrare anche il bonus mobili per le coppie under 35.

Bonus mobili per interventi condominiali

Se si effettua un intervento sulle parti condominiali (ad esempio la sistemazione dell'appartamento riservato al portiere), i condòmini hanno diritto alla detrazione, ciascuno per la propria quota, solo per i beni mobili acquistati e destinati ad arredare l'appartamento del portiere. Il bonus mobili non è concesso, invece, se il singolo condòmino acquista beni mobili per arredare il proprio appartamento.

Bonus mobili: quali acquisti

La detrazione spetta per le spese sostenute per l’acquisto di mobili (letti, armadi, cassettiere, librerie, tavoli, divani, poltrone, credenze, lampadari, ecc.) ed elettrodomestici di classe energetica non inferiore alla A+ (frigoriferi, congelatori, lavatrici, lavastoviglie, forni, condizionatori, stufe elettriche, ventilatori, ecc.).

Il bonus mobili non è concesso, invece, per le spese sostenute per l’acquisto di porte, finestre, piastrelle, parquet, tende e tendaggi e altri complementi di arredo. Inoltre possono essere agevolate solo le spese sostenute per gli acquisti di mobili o grandi elettrodomestici nuovi, per cui restano esclusi gli acquisti di mobili usati comprati da privati, rigattieri o antiquari.

Attenzione: tra le spese detraibili rientrano anche quelle di trasporto e di montaggio dei beni acquistati, ma anche queste devono essere pagate con le modalità di cui al paragrafo successivo.

Bonus mobili: come effettuare i pagamenti

Perchè si possa godere del bonus mobili è necessario che i pagamenti siano eseguiti mediante bonifici bancari o postali, con le medesime modalità già previste per i pagamenti dei lavori di ristrutturazione fiscalmente agevolati. Nei bonifici, pertanto, dovranno essere indicati:
- la causale del versamento (è quella attualmente utilizzata da banche e Poste Spa per i bonifici relativi ai lavori di ristrutturazione);
- il codice fiscale del beneficiario della detrazione;
- il numero di partita Iva o il codice fiscale del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato.

Per il pagamento di mobili ed elettrodomestici, non è necessario utilizzare il bonifico (soggetto a ritenuta) appositamente predisposto da banche e Poste S.p.a. per le spese di ristrutturazione edilizia.

Non è consentito effettuare pagamenti mediante assegni bancari, circolari o contanti, mentre è ammesso l’utilizzo di carte di credito e bancomat. In questo caso la data di pagamento coincide con quella di utilizzo della carta e non con quella di addebito sul conto corrente del titolare. Per capirci se la spesa è stata sostenuta il 31.12 attraverso l'impiego della carta di credito, ma l'importo è stato materialmente addebitato a Gennaio sul conto corrente, è possibile comunque godere della detrazione nella prossima dichiarazione dei redditi.

E' possibile beneficiare del bonus mobili anche se per il pagamento dei mobili e degli elettrodomestici ci si è rivolti ad una finanziaria. In questo caso, tuttavia, è necessario che quest'ultima effettui il pagamento al fornitore dei mobili con un bonifico bancario o postale contenente tutti i dati di cui sopra.

Come ottenere il bonus mobili

La detrazione si ottiene indicando la spesa sostenuta in Dichiarazione dei Redditi (Modello 730 o Modello Unico PF), ed è ripartita in dieci quote annuali di pari importo (così come per i lavori di ristrutturazione e per interventi di efficienza energetica). Questo significa che chi porta in detrazione il massimo importo di spesa coperto dal bonus (10.000 euro) potrà beneficiare ogni anno e per 10 anni di una detrazione fiscale pari a 500 euro.

Attenzione: in caso di decesso del contribuente che ha effettuato l’acquisto di mobili o elettrodomestici e che ha beneficiato fino a quel momento del bonus, l'Agenzia delle Entrate ha chiarito che le quote non ancora fruite non possono essere trasferite agli eredi.

Quali documenti conservare

Per non rischiare che il bonus mobili possa essere revocato, si consiglia di conservare accuratamente la seguente documentazione:
- ricevuta del bonifico o la ricevuta di avvenuta transazione (per i pagamenti con carta di credito o di debito);
- estratti conto da cui si desumono gli addebiti sul conto corrente o sulla carta di credito;
- fatture di acquisto dei beni, riportanti la natura, la qualità e la quantità dei beni e dei servizi acquisiti.

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48337 - Redazione
08/02/2017
Giuliano, la semplice installazione di sensori, telecamere, spioncini, ecc., pur consentendo di fruire della detrazione per le spese sostenute per l’adozione di misure finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da parte di terzi, non consente di per sé di fruire dell’ulteriore detrazione per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici. Infatti per accedere a questa ulteriore possibilità è necessario che tali interventi finalizzati alla prevenzione di furti, siano inquadrabili tra quelli di carattere edilizio (manutenzione straordinaria, restauro o risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia o manutenzione ordinaria nel caso riguardi parti comuni di un edificio residenziale). Maggiori informazioni sono reperibili in questo articolo.

48328 - Giuliano
07/02/2017
Mi verrà consegnato un appartamento come socio di una cooperativa edilizia. Dopo la consegna voglio installare un impianto di allarme e poi arredare l'appartamento, entro l'anno 2017: di quali bonus posso usufruire? Preciso che la cooperativa potrà fare il rogito dell'appartamento a mio nome solo successivamente a queste operazioni, probabilmente a fine anno o forse anche nel 2018.

47616 - Redazione
29/11/2016
Barbara, non siamo così sicuri di aver compreso bene la sua domanda. Ad ogni modo la domanda all'Enea va inoltrata entro 90 giorni dalla chiusura dei lavori (in questo caso la coibentazione del tetto) e per quella data le spese devono risultare tutte regolarmente sostenute (fatture e relativi bonifici).

47601 - BARBARA B.
29/11/2016
Stiamo ristrutturando casa; il tetto sara' rifatto completamente rendendolo coibentato, ma saranno fatti molti altri lavori, oltre il tetto; se i lavori/spese del tetto vengono fatti prima del resto e la casa sarà ultimata dopo, quando considero la data fine lavori per inoltrare all'enea i documenti relativi al tetto? Spero di essere stata chiara...

46669 - Redazione
20/09/2016
Gianluca, la realizzazione di pareti in cartongesso può consentire di beneficiare delle agevolazioni fiscali, ma se inserita nel quadro di un intervento più vasto di ristrutturazione edilizia (ad es. lo spostamento di un bagno, la realizzazione di nuove mura divisorie, ecc.) e non come singolo lavoro.

46653 - Gianluca
17/09/2016
In casa ho fatto realizzare un ripostiglio tirando su una parete di carton gesso, volevo sapere se questo tipo di intervento, per il quale non ho fatto nessuna dichiarazione di inizio lavori, può farmi beneficiare della detrazione fiscale. Successivamente ho acquistato degli armadi potrei beneficiare del bonus per l'acquisto di mobili. Grazie

46617 - Alessandro
14/09/2016
Buon pomeriggio, sto rifacendo il bagno della mia nuova abitazione. Dovrò sostituire la vasca da bagno e spostare e sostituire i sanitari che sono abbastanza datati. Inoltre è presente uno scalino che vorrei rimuovere che è stato fatto probabilmente per incassare la vecchia vasca, e spostare anche il calorifero in quanto è mal posizionato. Per fare ciò dovrò quindi sostituire il pavimento e acquistare oltre la vasca da bagno e i sanitari anche il materiale. Posso portare tutto in detrazione o si tratta di manutenzione ordinaria? E' possibile usufruire dell'iva agevolata al 10% per tali acquisti e per la manutenzione? Quale documentazione occorrerà eventualmente? Tutti i lavori saranno fatti da un muratore mio conoscente, non ho incaricato nessun'altro. Sarei molto lieto se riuscisse a chiarirmi le idee. Grazie mille

46201 - Redazione
12/07/2016
Luciano, avrebbe dovuto già quest'anno portarsi in detrazione una quota parte relativa alla spesa sostenuta nel 2015. La spesa invece sostenuta per gli elettrodomestici potrà portarla in detrazione solo a partire dal 2017. Attenzione nel verificare che l'ammontare delle detrazioni non sia superiore all’imposta dovuta. In questi casi si dice che la detrazione “non trova capienza”, con la conseguenza che la parte eccedente, non potrà essere recuperata dal contribuente.

46198 - luciano
11/07/2016
Nel 2012 ho fatto lavori di ristrutturazione straordinaria per cui nel 730 sto usufuendo della detrazione da 3 anni, nel 2015 ho fatto acquisti di mobili per 4000 euro, vista la proroga nel 2016 ho acquistato elettrodomestici per 2000 euro, a questo punto posso aspettare il 730 del prossimo anno e dichiarare 6000 oppure posso dichiarare 4000 euro per quest'anno e 2000 nel prossimo? In pratica se gli acquisti sono in più anni li posso dichiarare una sola volta per il totale, oppure?

45787 - Redazione
26/05/2016
Marco, l'Agenzia delle Entrate nella sua Guida ha chiarito che "l'agevolazione fiscale spetta per gli interventi relativi all’adozione di misure finalizzate a prevenire il rischio del compimento di atti illeciti da parte di terzi. A titolo esemplificativo, rientrano tra queste misure l'apposizione o sostituzione di serrature, lucchetti, catenacci, spioncini".

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