Guida agevolazioni fiscali disabili 2026 Agenzia delle Entrate

Rinaldo Pitocco - Ultimo aggiornamento: 25/02/2026

La guida alle agevolazioni fiscali per le persona con disabilità redatta dall'Agenzia delle Entrate ed aggiornata a Febbraio 2026. In particolare, sono spiegate le regole e le modalità da seguire per richiedere le agevolazioni di seguito indicate.

Guida disabili Agenzia Entrate: cosa contiene

Come detto si tratta di una guida realizzata dall'Agenzia delle Entrate che illustra il quadro aggiornato delle varie situazioni in cui sono riconosciuti benefici fiscali in favore dei contribuenti portatori di disabilità, indicando con chiarezza le persone che ne hanno diritto. 

Il riferimento è a persone non vedenti o sorde, a persone con disabilità psichica o mentale titolari dell’indennità di accompagnamento, con grave limitazione della capacità di deambulazione o con pluriamputazioni, con ridotte o impedite capacità motorie.

Le agevolazioni fiscali riguardano in particolare:

• il settore auto. Il disabile in particolare può fruire di una detrazione Irpef del 19% della spesa sostenuta per l’acquisto di un'auto, di un'Iva agevolata al 4% sempre sull’acquisto del veicolo, dell'esenzione dal bollo auto e dell'esenzione dall’imposta di trascrizione sui passaggi di proprietà. Questo il modulo autocertificazione IVA agevolata 4 disabili auto;
  
  
• le spese sanitarie e i mezzi di ausilio
  Le persone con disabilità hanno diritto a dedurre interamente dal proprio reddito:
  - costi sanitari ordinari: medicinali e prestazioni del medico di base;
  - costi di assistenza specifica: personale infermieristico, riabilitativo e socio-sanitario.

• la detrazione per gli addetti all’assistenza a persone non autosufficienti
  È possibile portare in detrazione dall’IRPEF, nella misura del 19%, le spese sostenute per il personale addetto all’assistenza nei casi di non autosufficienza della persona con disabilità nello svolgimento degli atti quotidiani della vita. La detrazione si applica su un importo massimo di spesa pari a 2.100 euro ed è riconosciuta a condizione che il reddito complessivo del contribuente non superi i 40.000 euro. Ai fini del calcolo del reddito complessivo deve essere considerato anche il reddito derivante da immobili locati assoggettati al regime della cedolare secca.
  
  
• l'Iva ridotta per i mezzi di ausilio e i sussidi tecnici e informatici
  Per l’acquisto di ausili e mezzi destinati all’accompagnamento, alla deambulazione e al sollevamento delle persone con disabilità si applica l’aliquota IVA ridotta del 4%, in luogo di quella ordinaria pari al 22%. Oltre alla detrazione IRPEF del 19%, per l’acquisto di sussidi tecnici e informatici destinati a favorire l’autonomia e l’inclusione delle persone con disabilità è prevista l’applicazione dell’aliquota IVA agevolata del 4%, in sostituzione di quella ordinaria del 22%.
  
  
• le altre agevolazioni per i non vedenti
  Detrazione IRPEF del 19% per l’acquisto del cane guida. È riconosciuta una detrazione dall’IRPEF pari al 19% delle spese sostenute per l’acquisto del cane guida. L’agevolazione può essere fruita una sola volta nell’arco di quattro anni, salvo il caso di perdita dell’animale, e si calcola sull’intero costo sostenuto. Spetta per l’intero importo indipendentemente dal livello di reddito complessivo del contribuente.
  Aliquota IVA ridotta del 4% per prodotti editoriali. È prevista l’applicazione dell’IVA agevolata al 4% per l’acquisto di specifici prodotti editoriali destinati a persone non vedenti o ipovedenti, anche quando l’acquisto non sia effettuato direttamente dagli interessati. Rientrano tra questi giornali e notiziari, quotidiani, libri e periodici.
  
  
• l’eliminazione delle barriere architettoniche
  Per i contribuenti che realizzano interventi finalizzati alla rimozione e al superamento delle barriere architettoniche, la normativa fiscale vigente riconosce una detrazione IRPEF sulle spese sostenute, ai sensi dell’articolo 16-bis, comma 1, lettera e), del TUIR, nell’ambito delle agevolazioni per il recupero del patrimonio edilizio. Alle spese sostenute fino al 31 dicembre 2025 si affianca inoltre la detrazione del 75% prevista dall’articolo 119-ter del decreto-legge n. 34/2020, specificamente dedicata agli interventi volti all’eliminazione delle barriere architettoniche.
  
  
• la detrazione per le polizze assicurative
  L’importo massimo detraibile per i premi relativi a polizze assicurative che coprono il rischio di morte, stipulate a tutela di persone con necessità di sostegno intensivo (ai sensi dell’articolo 3, comma 3, della legge 104/1992), è stato innalzato da 530 a 750 euro.
  
  
• l'imposta agevolata su successioni e donazioni
  La disciplina fiscale prevede un regime di favore quando il trasferimento avviene in favore di una persona con necessità di sostegno elevato o molto elevato, riconosciuta ai sensi della legge n. 104/1992. In tali ipotesi, l’imposta dovuta dall’erede o dal beneficiario della donazione si applica esclusivamente sulla parte della quota ricevuta che eccede l’importo di 1.500.000 euro.